原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享
！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入
。季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同)
，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業
，如果達到免征增值稅條件時，小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举應稅所得率為10%，退税企業所得稅實行核定征收，做账3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分